近期，又有多家中介機構涉事，或被證監會立案調查，或收到證監會罰單，涉及券商、會計師事務所等，均和所負責項目未能勤勉盡責相關。

    川財證券首席經濟學家陳靂表示，中介機構所負責的項目關系到企業質量的好壞、投資者的切身利益和資本市場服務實體經濟的水平，只有勤勉盡責，嚴格篩選項目，厘清各方責任，才能在注冊制的大背景下獲得市場尊重。

    海通證券被立案調查

    多家中介機構被罰

    近日，因財務顧問業務涉嫌違法違規，海通證券被證監會立案調查，這源于海通證券六年前的一單保薦項目。2015年4月，奧瑞德借殼西南藥業上市，海通證券在此次重大資產重組中擔任獨立財務顧問。上市后不久，奧瑞德業績大變臉，不僅連年虧損，存在資金占用、關聯交易未披露等違規行為，且此后還被查出十份財務報表存在虛假記載。

    值得注意的是，2018年5月4日，海通證券為奧瑞德出具的2017年度持續督導意見中表示：2017年度，奧瑞德整體經營情況正常，公司已經建立完善內部審計制度和內部控制制度，控股股東沒有超越股東大會直接干預公司的決策和經營活動，公司的重大決策由股東大會和董事會規范做出，公司與控股股東在人員、資產、財務、機構和業務方面完全分開，公司制定了完整的信息披露制度等。

    在被證監會立案調查前，海通證券已在今年多次收到警示函，緣由為開展投資顧問、私募資產管理業務過程中未審慎經營、未有效控制和防范風險、合規風控管理缺失；未勤勉盡責，對掛牌公司內控情況、股權情況等核查不充分。

    除了海通證券外，近期還有兩家會計師事務所收到了證監會的罰單。

    證監會近日對瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）出具了行政處罰書，對瑞華所責令改正，沒收業務收入160萬元，并處以320萬元的罰款，對兩位負有直接責任的主管人員給予警告，并分別處以5萬元的罰款。瑞華所主要違法違規事實為在對索菱股份2016年、2017年年度財務報表審計時，未勤勉盡責，出具存在虛假記載的審計報告。具體表現為瑞華所未按要求執行識別和評估重大錯報風險的程序，未按要求執行銷售與收款循環和銷售貨物有關的內部控制測試程序，對貨幣資金執行的實質性審計程序不到位，未按要求執行函證程序，存在審計工作底稿缺失的情況。

    另一家收到罰單的會計師事務所是中審眾環會計師事務所（特殊普通合伙），原因是中審眾環在為凱迪生態2016年審計過程中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載被罰。2016年年報中，凱迪生態存在虛增在建工程、虛減財務費用、虛增利潤總額共計2.73億元的情形。中審眾環為凱迪生態2016年年年報審計機構，審計業務收費400萬元。在審計業務中，中審眾環出具了標準無保留意見的審計報告，同時，中審眾環未充分、適當執行風險評估和風險應對程序，且未對在建工程及借款費用資本化執行充分、適當的審計程序等。最終，湖北證監局決定沒收中審眾環審計業務收入400萬元，并處以400萬元的罰款；對湯家俊、彭聰給予警告，并分別處以5萬元罰款。

    中介監管趨嚴

    今年以來，監管層提高了對中介機構“看門人”職責歸位盡責的實質性要求。在穩步推進注冊制改革的背景下，壓實中介機構職責已經刻不容緩，不僅僅是保薦機構，律所、審計評估等中介機構也應主動歸位盡責，盡快形成具備與注冊制相匹配的執業理念和專業能力。

    今年以來，多個部門針對提高中介機構執業質量持續發力。7月9日，證監會制定并發布《關于注冊制下督促證券公司從事投行業務歸位盡責的指導意見》，強化對投行業務監管。8月23日，國務院辦公廳發布的《關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》指出，依法加強從事證券業務的會計師事務所監管。

    “今年各部門出臺多項意見提升中介執業質量，釋放出監管層為落實新證券法，壓實中介機構職責，加強對中介機構的監管、規范中介機構行為的強烈信號。國浩律師（上海）事務所律師朱奕奕指出，這有利于倒逼中介機構勤勉盡責，同時也對提升上市公司質量，確保資本市場參與主體行為合規，維護市場秩序和投資者權益具有積極作用。

    此外，3月1日起正式實施的刑法修正案（十一），強化了中介機構提供虛假證明文件等違法行為的刑事懲戒力度，有利于引導中介機構勤勉盡責，進一步壓實中介機構“看門人”職責。陳靂表示，保薦機構、律所等中介服務機構是對發行人核查驗證、專業把關的第一道防線，必須做到守法誠信，才能維護市場的公正有序性。

    南開大學金融發展研究院院長田利輝建議，中介機構歸位盡責是全市場注冊制改革的關鍵，需要有關方面相互協同、發揮合力，從三個方面提升保薦機構的執業質量。一要提高執業態度，實現保薦敬業。保薦人和保薦機構是持牌的專業人士和專業組織，承擔好把關責任是其必要義務；二要提升執業能力，實現保薦專業。保薦人不僅需要熟讀理論，能夠通過嚴苛的考試，而且需要懂得企業，能夠明晰企業的優勢和問題。因此擁有一批敬業、專業的保薦人是保薦機構發展的重中之重；三要優化激勵和內控，實現保薦勤業，保薦機構要善于激勵和管理保薦人，讓其真正做到勤勉盡責。