本報記者 張歆

    2月1日，上交所發(fā)布實施《上海證券交易所科創(chuàng)板發(fā)行上市審核業(yè)務指南第2號——常見問題的信息披露和核查要求自查表》（以下簡稱《自查表》）。這是上交所在證監(jiān)會指導下，認真貫徹“以信息披露為核心”的注冊制改革要求，堅持“建制度、不干預、零容忍”，在總結(jié)評估前期工作實踐的基礎上，通過進一步壓嚴壓實發(fā)行人信息披露主體責任和中介機構(gòu)核查把關責任，嚴把入口關、優(yōu)化審核作風的又一具體舉措。

    上交所相關負責人表示，經(jīng)過近兩年的實踐，科創(chuàng)板注冊制改革試點已經(jīng)初見成效，但從審核情況看，無論是發(fā)行人信息披露主體責任的意識和能力，還是中介機構(gòu)的核查把關意識和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，距離以信息披露為核心的注冊制的內(nèi)在要求還有不小的提升空間。為此，上交所依據(jù)現(xiàn)有發(fā)行上市審核標準和要求，制定發(fā)布了《自查表》。該《自查表》主要考慮包括：一是進一步壓嚴壓實“兩個責任”，二是進一步提升審核效能把好上市企業(yè)入口關，三是進一步提升上市審核透明度和友好度。

    據(jù)介紹，《自查表》主要圍繞已經(jīng)公布的科創(chuàng)板相關審核標準、問答，結(jié)合審核實踐發(fā)現(xiàn)的問題，對發(fā)行人、中介機構(gòu)在申報文件信息披露及核查把關方面存在的共性問題和薄弱環(huán)節(jié)進行梳理、歸納和提煉。主要包括兩方面內(nèi)容：一是科創(chuàng)板發(fā)行上市條件的相關問題，如重大不利影響的同業(yè)競爭、重大違法違規(guī)行為、持續(xù)經(jīng)營能力、研發(fā)投入等。二是常見信息披露和核查問題，如客戶和供應商的核查、同行業(yè)可比公司選取等常見IPO申報問題，以及重大事項提示、合作研發(fā)等科創(chuàng)板審核實踐中總結(jié)的針對性問題。

    對于“實踐中《自查表》所涉相關披露和核查事項存在的問題，科創(chuàng)板上市審核如何處理”的問題，上交所相關人士表示，《自查表》中所列披露和核查事項，涉及上市公司質(zhì)量入口關，涉及信息披露質(zhì)量，一直是科創(chuàng)板審核的問詢重點，審核實踐中主要采取了三方面針對性措施。一是納入重點審核范圍。重點是對于信息披露和核查不到位的申報項目，加大審核問詢和質(zhì)疑力度，強化中介機構(gòu)的核查把關要求，有效傳遞審核壓力。對不符合科創(chuàng)板定位、發(fā)行上市條件和信息披露質(zhì)量要求的，依法依規(guī)決定終止上市。2020年，經(jīng)過審核問詢和否決終止審核的企業(yè)40余家，科創(chuàng)板審核淘汰率保持在17%左右。

    二是加強現(xiàn)場督導聯(lián)動。在審核過程中發(fā)現(xiàn)信息披露存在重大瑕疵或財務存在重大疑問的，及時啟動現(xiàn)場督導。2020年共開展現(xiàn)場督導企業(yè)23家，其中20家撤回申請。書面審核和現(xiàn)場督導協(xié)同聯(lián)動，對市場起到了明顯的威懾作用。

    三是強化事中事后監(jiān)管。2020年針對審核過程中發(fā)現(xiàn)的信息披露不規(guī)范、中介機構(gòu)履職不到位等問題，作出通報批評決定2份，監(jiān)管警示決定15份，出具監(jiān)管工作函56份，約談發(fā)行人及中介機構(gòu)13家次。

    上交所強調(diào)，《自查表》發(fā)布后，保薦機構(gòu)、律師事務所、會計師事務所等中介機構(gòu)應高度重視，認真落實相關信息披露及核查要求。下一步，審核中對于《自查表》已經(jīng)充分核查、披露的問題，上交所將根據(jù)實際情況予以相應簡化問詢，同時進一步強化與發(fā)行人信息披露質(zhì)量相關的重大性、針對性和有效性問題的審核問詢。對于未落實相關信息披露及核查要求，導致發(fā)行上市申請文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴重影響投資者理解和上市審核的，上交所將根據(jù)《科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》等有關規(guī)定，終止發(fā)行上市審核。此外，《自查表》的執(zhí)行情況和填報質(zhì)量，將作為中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價的參考依據(jù)，對于中介機構(gòu)履職盡責不到位的，上交所將進一步加大監(jiān)管問責力度。