3月5日，李克強總理作政府工作報告，提出要提高人所得稅減除費用標準（個人所得稅起征點）。這無疑是利好消息，接下來的焦點是：減除標準提高到多少合適？全國工商聯建議調整到7000元，而人大代表董明珠建議提高到1萬元，多征“富人稅”。

3500元個人所得稅減除標準 是怎么來的？

個人所得稅1981年開征時，減除標準是800元；2006年1月1日，提至1600元；2008年3月1日，提高到2000元；2011年9月1日，調至3500元，至今未調整。

3500元的減除標準是怎么來的？中國個稅的“起征點”以不低于“城鎮職工每月人均負擔的消費支出”為標準，計算公式是：起征點>城鎮職工每月人均負擔的消費支出=（全年城鎮居民人均消費性支出*贍養系數）/12，贍養系數=家庭總人口/家庭就業人數。

2010年度中國城鎮居民人均消費性支出為每月1123元，按平均每一就業者負擔1.93人計算，城鎮就業者人均負擔的消費性支出為每月2167元。2011年按城鎮就業者人均負擔的消費性支出增長10%測算，約為每月2384元。綜合考慮各方面因素，2011年，個人所得稅減除費用標準上調至每月3500元。

為什么要提高個人所得稅減除標準？

2011年全國個人所得稅總額從6054億元，到2017年則增長到11966億元，幾近翻倍。

上表為歷年數據 

從2012年開始，個人所得稅收一直保持較高速度增長。其增長主要離不開兩方面的原因：一是隨著經濟發展工資上漲，交稅人群基數的大幅增加，二是原交稅人群交稅金額的大幅增加。

但與之相應，生活水平、物價水平同樣快速上漲，中國居民維持基本生活所需的費用發生了較大變化，有必要再度調整減除費用標準。因為設定減除標準，正是基于居民基本生活費用不納稅的原則。

據今日話題數據，2017年城鎮職工每月人均負擔消費支出已經上升至4013元（24445*1.97/12=4013），明顯高于現行免征額3500元。無視居民消費支出的真實水平，無視個稅淪為工資稅的現實，以“公平”的名義，維持較低的個稅起征點，無益于個稅改革，還會與民爭利，讓工薪階層的不公平感越來越沉重。

個人所得稅起征點會上調到多少？

在今年“兩會”上，個稅改革再次成為熱點話題。全國工商聯提案建議個稅減除標準由3500元提升至7000元。而全國人大代表、格力電器董事長董明珠建議，應該調整到1萬元。那么，提高到多少是合理的呢？

據財新網報道，從2011年到2017年，城鎮居民人均消費支出金額從15160.9元，上升至24445元，累計漲幅高達61.2%。若起征點同比例上調，則需調整為5642元。

若減除標準上調至7000元，上調幅度100%，考慮到經濟發展、個人收入提高，從時間跨度和上調幅度上對比來看，是在合理區間。

若減除標準調至1萬元，漲幅高達186%，國家尚未有過如此大幅度的調整。早在2011年，就有有網友建議把個人所得稅費用扣除標準提高到5000元、甚至是8000元。對此，國家稅務總局個人所得稅處相關負責人就表示，過高的工薪所得減除費用標準，不利于發揮調節公民收入分配的作用，不利于培養民眾自覺納稅和利得財富意識，大幅度的調整也不利于財政收入和信托網建設的穩定。

據媒體預估，2017年中國年收入12萬以上、自主申報個稅人群約1500萬人，這個數字僅有2011年3000萬個稅納稅人數的一半。人數的急劇減少，有可能會導致個稅稅收的大幅下降。

個人所得稅扣除標準上調 將影響誰的工資

個人所得稅扣除標準上調，誰的工資將增加？上海財經大學公共經濟與管理學院院長、教授劉小兵認為，免征額度的調整，更多的是影響中產階層或工薪階層。

那上調個稅能否發揮調節收入差距的作用？中國財政科學研究院院長劉尚希指出，稅收調節功能取決于稅收收入規模，只有收入規模達到一定程度，調節功能才會發揮作用。我國個稅的比重很低，調節功能很弱小……“幾乎是不可能促進分配的公平的”。

過高的邊際稅率 不利于公平分配

我國工薪所得最高邊際稅率為45%，香港只有15%，新加坡為22%；跟發展中國家比，俄羅斯只有13%，巴西為27.5%；跟發達國家比，加拿大為33%，美國為39.6%。

注：應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-3500元

然而，高稅率并沒有給我們帶來相應高稅收——2016年，我國個人所得稅占總稅收的7.7%，遠低于發達國家30%、發展中國家15%左右的水平。

全國人大財經委副主任委員黃奇帆指出，過高的邊際稅率讓高收入群體產生很強的的避稅動機，如采取“工作在大陸、工資在海外”或“錢在企業、不拿工資”等方式避稅。此外，過高的邊際稅率還會阻礙居民擴大消費支出、制約消費升級，不利于中等收入群體壯大，不利于吸引和集聚高素質人才。

絕大多數國家的個人所得稅征收體系中，征收的對象和稅基都是所有收入，且不把主力放在勞動所得上。個稅起征點提高，邊際稅率降低，提高對富裕人群財產性收入的稅收征管能力，才是真正的擴大稅基，發揮個稅“劫富濟貧”的作用。