5月17日，一紙行政監(jiān)管告知書(shū)，宣告福成股份內(nèi)控缺陷的“鬧劇”即將落幕。

    從財(cái)務(wù)總監(jiān)未簽署財(cái)報(bào)、失聯(lián)、報(bào)警，到控股方采購(gòu)資金流向與發(fā)票不一致，再到上市公司采購(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)用需經(jīng)控股股東人員審批，一連串匪夷所思的戲碼最終均指向上市公司內(nèi)部控制獨(dú)立性存在重大缺陷。

    而整場(chǎng)“鬧劇”的始作俑者公司實(shí)際控制人李福成，也因違規(guī)干預(yù)福成股份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)，導(dǎo)致公司獨(dú)立性和內(nèi)部控制存在缺陷，而被責(zé)令改正，60個(gè)月內(nèi)不得擔(dān)任上市公司董監(jiān)高。福成股份及財(cái)務(wù)總監(jiān)等高管也難辭其咎。據(jù)記者了解，上交所已向上述責(zé)任人發(fā)起紀(jì)律處分意向書(shū)。

    財(cái)務(wù)總監(jiān)拒簽字

    內(nèi)控缺陷被曝光

    整起事件的“導(dǎo)火線”源于福成股份2021年年報(bào)及2022年一季報(bào)。

    4月29日，福成股份2021年年報(bào)及相關(guān)公告顯示，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜未簽署公司財(cái)務(wù)報(bào)告，未對(duì)公司定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)，不保證年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，亦未發(fā)表異議意見(jiàn)。

    出乎意料的是，如此2021年度報(bào)告和2022年第一季度報(bào)告經(jīng)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議通過(guò)。同時(shí)，年審會(huì)計(jì)師對(duì)公司2021年財(cái)務(wù)報(bào)表出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)，但強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段意見(jiàn)亦未涉及公司財(cái)務(wù)總監(jiān)未簽字事項(xiàng)。

    對(duì)此，上交所當(dāng)晚發(fā)出監(jiān)管工作函，一是要求公司核實(shí)財(cái)務(wù)總監(jiān)未簽署定期報(bào)告的原因，是否存在無(wú)法保真情形，并督促財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)相關(guān)定期報(bào)告發(fā)表明確意見(jiàn)；二是要求全體董監(jiān)高核實(shí)董事會(huì)編制和審議定期報(bào)告的程序是否合法合規(guī)；三是要求年審會(huì)計(jì)師核實(shí)，除年報(bào)已披露的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)外，是否存在其他影響審計(jì)意見(jiàn)的情形。

    5月12日，福成股份在監(jiān)管函回復(fù)中道出財(cái)務(wù)總監(jiān)未簽字的兩大隱情。其一，審議年報(bào)前，尚存在一項(xiàng)對(duì)于公司定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有較大影響的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)尚未核實(shí)清楚。據(jù)了解，控股股東人員參與公司活牛采購(gòu)，共計(jì)1.6億元，相關(guān)采購(gòu)資金流向與發(fā)票不一致，占比58%。前期因相關(guān)采購(gòu)人員常年在外以及公司未予重視，財(cái)務(wù)總監(jiān)一直無(wú)法核實(shí)采購(gòu)真實(shí)性和生物資產(chǎn)成本直至年報(bào)即將披露前。

    其二，公司實(shí)際控制人李福成未按公司治理和管理程序參與公司財(cái)務(wù)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。據(jù)公司透露，2021年9月8日起，公司大股東福成集團(tuán)直接安排集團(tuán)人員參與上市公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的付款審批，福成集團(tuán)副總經(jīng)理、福成集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、李福成都曾在上市公司付款審批單簽過(guò)字，集團(tuán)人員審批通過(guò)后上市公司資金中心方能付款。

    更有甚者，今年4月21日，在公司肉制品分公司二樓會(huì)議室召開(kāi)福成集團(tuán)公司全體負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納會(huì)議，一切付款必須通過(guò)福成集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)，上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)沒(méi)有簽字權(quán)，只負(fù)責(zé)合并報(bào)表。如此操作下，2021年經(jīng)福成集團(tuán)審批的付款金額總計(jì)約4.09億元，2022年資金經(jīng)福成集團(tuán)人員審批的付款金額約2.46元。

    而圍繞財(cái)務(wù)總監(jiān)的失聯(lián)、報(bào)警風(fēng)波也隨之浮出水面。據(jù)披露，程靜曾于4月27日在董秘桌面放置一份聲明說(shuō)明上述對(duì)年報(bào)的異議，但之后無(wú)法與程靜取得聯(lián)系，公司無(wú)法判斷聲明真實(shí)性，故在董事會(huì)審議通過(guò)后披露了年報(bào)，但未披露上述異議意見(jiàn)。

    29日公司也對(duì)程靜失聯(lián)報(bào)警。

    年報(bào)披露后，公司與程靜取得聯(lián)系，程靜對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核后，簽署了年報(bào)和一季報(bào)的書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)。

    然而不容忽視的是，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)在知曉財(cái)務(wù)總監(jiān)未簽字情況下，仍對(duì)定期報(bào)告表示無(wú)異議，并審議通過(guò)了年報(bào)、一季報(bào)。年審會(huì)計(jì)師則表示除審計(jì)報(bào)告披露的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段外，無(wú)其他影響審計(jì)意見(jiàn)的情形。種種細(xì)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，無(wú)不暴露出公司沉積許久的內(nèi)控缺陷“頑疾”，因此也難逃監(jiān)管法網(wǎng)。

    高管集體領(lǐng)罰單

    紀(jì)律處分逃不掉

    5月17日，河北證監(jiān)局向公司及相關(guān)責(zé)任人發(fā)出《行政監(jiān)管措施事先告知書(shū)》，包括公司實(shí)際控制人李福成在內(nèi)的多名高管均被采取不同的監(jiān)管措施。

    其中，李福成違規(guī)干預(yù)福成股份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)，導(dǎo)致福成股份獨(dú)立性和內(nèi)部控制存在缺陷，作為實(shí)際控制人，其未能有效維護(hù)上市公司獨(dú)立性，對(duì)市場(chǎng)造成惡劣影響。根據(jù)《證券法》規(guī)定，擬采取責(zé)令改正、認(rèn)定為不適當(dāng)人選的行政監(jiān)管措施，自決定書(shū)作出之日起60個(gè)月內(nèi)不得擔(dān)任上市公司董監(jiān)高或?qū)嶋H履行上述職務(wù)，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

    程靜作為財(cái)務(wù)總監(jiān)，未簽署公司定期報(bào)告書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)，存在未履行法定義務(wù)問(wèn)題，其違背職業(yè)操守，嚴(yán)重失職，對(duì)市場(chǎng)造成惡劣影響。根據(jù)規(guī)定，擬36個(gè)月內(nèi)不得擔(dān)任上市公司董監(jiān)高，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

    河北證監(jiān)局認(rèn)為，上市公司與控股股東、實(shí)際控制人未能實(shí)行財(cái)務(wù)分開(kāi)、業(yè)務(wù)獨(dú)立。公司在公司治理和內(nèi)部控制獨(dú)立性上存在重大缺陷，故對(duì)福成股份及其董事長(zhǎng)李良、董秘鄧重輝等出具警示函，并將相關(guān)違規(guī)行為記入誠(chéng)信檔案。

    據(jù)記者了解，目前上交所就公司財(cái)務(wù)總監(jiān)未簽署定期報(bào)告等違規(guī)行為，已向財(cái)務(wù)總監(jiān)、控股股東、公司及有關(guān)責(zé)任人員、公司年審會(huì)計(jì)師發(fā)出紀(jì)律處分意向書(shū)。

    事實(shí)上，交易所對(duì)于福成股份內(nèi)控有效性問(wèn)題早已關(guān)注。此前對(duì)于福成股份子公司天德福地因涉嫌非法吸收公眾存款被刑事立案事項(xiàng)向公司發(fā)出工作函，要求公司說(shuō)明相關(guān)情況，并說(shuō)明公司內(nèi)控制度是否健全且得到有效執(zhí)行。