本報記者 李勇

    3月17日晚間，大連智云自動化裝備股份有限公司（以下簡稱“ST智云”）披露的公告顯示，因信息披露違法違規，公司及相關責任人于3月14日收到大連證監局下發的《行政處罰決定書》及《行政監管措施決定書》。因同樣的問題，3月17日，深圳證券交易所也公布了對ST智云及相關責任人的紀律處分及采取的監管措施。        

    募投項目現造假丑聞

    ST智云的財務造假行為，發生在公司早期的一個募投項目。

    2017年，ST智云曾通過非公開發行的方式募集資金4.68億元。在歷經募投項目多次調整變更后，截至2020年3月末，仍有2.95億元募集資金尚未使用。

    2020年3月31日，ST智云公告披露變更募集資金用途，擬將剩余的2.95億元用于收購深圳市九天中創自動化設備有限公司（以下簡稱“九天中創”）81.32%股權，以實現對九天中創的并表，募集資金不足部分由公司自籌解決。當年7月份，ST智云完成對九天中創81.32%股權的收購。

    公開信息顯示，ST智云主營成套智能裝備的研發、設計、生產與銷售，公司核心業務為3C平板顯示模組設備業務。被收購的九天中創專業從事LCM（液晶顯示模組）及OLED模組全套自動化組裝設備及控制系統等方面業務。ST智云彼時在公告中表示，雙方業務具有協同效應，可以形成良好的互動和互補。

    不過，收購后的九天中創業績表現并不及預期。在收購的第二年，即2021年，九天中創就未能完成業績承諾。

    財務造假行為則發生在2022年。當年，九天中創虛假確認對江西米贊科技有限公司（以下簡稱“米贊科技”）的銷售收入5973.45萬元、利潤2411.23萬元，分別占ST智云同期披露營業收入、利潤總額絕對值的13.27%和7.09%。   

    定期報告存虛假記載

    據大連證監局查明的違法事實，2022年4月份至10月份，九天中創曾分多筆向冠威科技（武漢）有限公司（以下簡稱“武漢冠威”）等三家供應商轉款6820萬元。武漢冠威截留50萬元后，三家供應商將剩余的6770萬元轉給米贊科技，米贊科技截留20萬元后，又將剩余的6750萬元轉回九天中創，從而完成了資金的“體外循環”。該部分空轉資金并沒有對應真實的銷售業務，九天中創虛假確認銷售收入。上述行為也導致ST智云披露的2022年年度報告存在虛假記載。

    公開信息顯示，在ST智云2022年年度報告正式披露前夕，公司時任董事、副總經理、財務總監王劍陽，時任副總經理、董事會秘書丁蕓潔，時任獨立董事李在軍曾先后辭職。三位離職的董事、高管在提醒投資者關注事項中，均提到了九天中創2022年度部分采購價格偏高的問題，表示對于采購的合理性存在疑問。

    同樣因為九天中創的材料采購問題，審計機構當年也對ST智云2022年度財務報告出具了帶有保留意見的審計報告。

    不過，在時任董事、高管相繼離職并提出疑問，年報被審計機構出具保留意見的情況下，相關責任人仍然審議通過了2022年年報并簽字，ST智云披露了存在虛假記載的定期報告。

    “財務造假行為破壞了市場經濟的正常運行秩序，掩蓋了實際經營成果和財務狀況，向市場參與者提供了錯誤信息，也將導致投資者和其他信息使用者對經濟形勢作出錯誤判斷。”全聯并購公會信用管理委員會專家安光勇在接受《證券日報》記者采訪時表示。

    投資者提起索賠訴訟

    因前述信息披露違法、違規問題，ST智云及相關責任人分別受到監管部門的行政處罰和交易所給予的紀律處分。大連證監局決定對ST智云給予警告，并處以400萬元罰款；對時任董事長、總經理師利全，九天中創時任總經理周非給予警告，并分別處以200萬元罰款；對ST智云時任董事包鋒、李超給予警告，并分別處以80萬元和50萬元的罰款。大連證監局還對ST智云時任監事羅東、鄒夢華、張秀敏采取出具警示函的監督管理措施。

    深圳證券交易所決定對ST智云、師利全、周非、包鋒、李超給予通報批評的處分，對羅東、鄒夢華、張秀敏采取出具監管函的監管措施。

    “上市公司受到行政處罰，不僅僅是罰款所帶來的經濟影響，也會讓企業的聲譽和形象受損，給企業對外的經營合作帶來多重影響。”有不愿具名的法律界人士在接受《證券日報》記者采訪時表示，因上市公司虛假陳述而投資受損的投資者，也可以在訴訟時效內提起訴訟，要求上市公司賠償投資損失。

    《證券日報》記者通過天眼查APP查詢，今年以來，已有多名投資者就證券虛假陳述責任糾紛向ST智云及相關責任人提起訴訟，并獲法院立案。

    值得注意的是，ST智云的經營形勢也不容樂觀。據公司披露的2024年度業績預告，公司去年預計實現營業收入3.6億元至4.6億元，同比減少3.47%至24.46%；歸屬于上市公司股東的凈利潤預計同比由盈轉虧，預計虧損1億元至2億元。

    “企業應當強化合規意識，建立健全內部控制機制，提高信息披露質量，確保財務報告真實、準確、完整。一旦發生問題，主動整改并及時履行相關義務，積極開展信用修復工作，盡快恢復市場信任。”安光勇表示，唯有誠信經營，才能在日益規范的市場環境中贏得長期發展空間。

（編輯 上官夢露）