本報記者 張敏

    一石激起千層浪！

    美國證券交易委員會（簡稱SEC）稱將5家中國公司列入《外國公司問責法》（簡稱HFCAA）的暫定清單，分別為百濟神州、百勝中國、再鼎醫藥、盛美半導體、和黃醫藥。列入暫定清單從3月8日算起。

    百濟神州在美國、中國A股和港股三地上市，和黃醫藥、百勝中國、再鼎醫藥在美國和中國香港上市，盛美半導體在美國上市。

    “《外國公司問責法》的核心是，所有在美上市的外國公司均必須向美國證監會（SEC）提交公司所聘請的會計師事務所不受外國政府擁有或掌控的證明，并且公司還應嚴格遵守美國的審計標準和信息披露要求。”北京威諾律師事務所主任、合伙人楊兆全對《證券日報》記者表示。

    “雖然該法案指向的是所有在美上市的非美國公司，但由于該法案的內容與我國的《檔案法》《保守國家秘密法》等法律沖突并涉嫌嚴重侵犯我國國家利益，對在美上市的中概股企業的審計和信息披露要求在內的諸多方面均提出了嚴重的挑戰。”楊兆全表示。

    針對此事，百濟神州、再鼎醫藥、百勝中國紛紛在第一時間進行了回復。

    5家公司此前提交業績單

    多家公司稱將尋求解決方案

    2021年12月2日，美國證監會（SEC）通過修正案，正式確定了《外國公司問責法案》（HFCAA）。根據HFCAA（《外國公司問責法案》）的規定，美國證券交易委員會（SEC）將根據公司的年度財務業績報告，對使用未經美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）審查的審計機構的公司進行認定。

    針對此事，一位涉及企業向本報記者表示：“準備材料一直忙到凌晨。”“這份暫時性的認定名單并非是一項全新出臺的政策，而是SEC為執行HFCAA及相關實施細則而采取的一個正常步驟。”

    《證券日報》記者多方采訪了解到，上述5家上市公司被列入“暫定清單”或與公司近日發布財報數據，但相關會計師事務所未接受美國上市公司會計監管委員會檢查相關。

    據《證券日報》記者梳理，2月28日，百濟神州公布了2021年第四季度與全年的美股財務業績報告與A股業績快報。百勝中國于2022年2月向美國證券交易委員會呈交10-K表格內的年度報告；和黃醫藥于3月3日公布了2021年成績單；盛美半導體于3月2日發布了2021年成績單；再鼎醫藥于3月1日公布了2021年財務業績。

    “目前，此事并不影響公司在納斯達克的掛牌。據HFCAA規定，如果一家公司自被SEC正式認定起，連續三年使用未經PCAOB審查的審計機構，公司的掛牌才會受到影響。公司已經在與審計機構積極合作，尋求解決方案，以滿足相關方的要求，從而確保公司在美國納斯達克、中國香港聯交所和上交所科創板的掛牌不受影響。”百濟神州人士向《證券日報》記者表示。

    百濟神州在此前發布的年度報告10-K文件中稱，作為在美國公開上市的公司的審計師及在美國上市公司會計監管委員會注冊的公司，公司的審計師安永華明會計師事務所須接受美國上市公司會計監管委員會的定期檢查。然而，由于公司在中國有大量業務，而美國上市公司會計監管委員會目前無法在未經中國政府機構批準的情況下進行檢查，因此公司的審計師及其審核工作目前無法由美國上市公司會計監管委員會獨立全面檢查。

    盛美上海發布澄清公告稱，根據美國證監會于2021年12月2日公布的指引，由于控股股東ACMR現聘用的審計事務所非美國公眾公司會計監督委員會審查的審計機構，ACMR在提交2021年年度報告后被列入臨時名單。ACMR出現在臨時名單上并不意味著ACMR將很快被摘牌。根據美國SEC的指導方針，交易禁令最早可在2024年生效，即ACMR連續三年（2022年、2023年和2024年）出現在美國SEC臨時名單上后。控股股東ACMR現正在積極尋找解決方法，進行溝通，致力于在2024年截止日期前滿足美國SEC要求。該事項不會影響ACMR對盛美上海的控制權，不影響股權結構的穩定。對盛美上海的生產經營不存在直接影響。

    百勝中國在公告中稱，公司普通股于紐約證券交易所交易，2020年9月10日，公司普通股以股票代碼“9987”完成于中國香港聯交所主板第二上市。香港聯交所上市的股份可悉數與紐約證券交易所上市的股份互換。本公司將繼續監測市場發展及評估所有策略選項。

    再鼎醫藥在公告中預計，隨著各公司提交年度報告（財政年度與本公司一致的大型加速申報公司需在2022年3月1日或之前完成備案），未來更多的公司可能會陸續被SEC加入暫定名單。“公司被暫時性認定并不意味著本公司將會被SEC從納斯達克交易所除牌。根據HFCA法案，如果本公司連續三年（或者假設加速HFCA法案通過，連續兩年）使用未經PCAOB審查的審計機構，除牌方有可能發生。”

    中概股跳水

    政策變數加速回流

    受上述消息影響，當地時間3月10日，在美股上市的和黃醫藥跌幅為6.53%，再鼎醫藥跌幅為9%；百濟神州跌幅為5%；百勝中國跌幅為10.94%；盛美半導體（ACMR）跌幅為22.05%。

    與此同時，上述消息也波及了其他中概股的市場表現。同花順數據顯示，37家中概股跌幅超10%，逸仙電商、貝殼、愛奇藝、世紀互聯等跌幅較大。

    北京時間3月11日，在港股上市的再鼎醫藥一度大跌16%；百濟神州跌幅一度超10%；百勝中國跌幅一度超10%。

    分析人士認為，上述事宜或將加速中概股回流至A股、港股。

    “在美上市的中概股企業若遵守《外國公司問責法》則會嚴重違反我國的相關法律，損害我國國家權益；若企業不遵守《外國公司問責法》，不提供相關的審計資料、人員名單等關乎我國國家秘密的信息，將面臨被美國強制除牌的風險，這對所有在美上市的中概股企業確實存在較大程度的影響和風險。”楊兆全向記者表示。

    中國香港中睿基金首席經濟學家徐陽在接受《證券日報》記者采訪時表示，這個對中概股會有很大影響，該政策要求外國上市公司在其年度報告中為自己及其任何合并的外國經營實體，提供某些額外的披露，妄圖掌控中國赴美上市企業的產業鏈信息和背后的股東信息。而中國公司如果不遵守美國審計標準，會有被除牌或新企業無法赴美上市的風險，并且還可能會涉及到我國信息安全問題，因此很有可能使更多的中概股回港股或者A股上市。

（編輯 喬川川）