■本報記者 蘇詩鈺

    3月29日，證監(jiān)會新聞發(fā)言人常德鵬表示，為持續(xù)強化會計監(jiān)督檢查職能，有效督促審計與評估機構規(guī)范執(zhí)業(yè)，不斷提升資本市場會計信息質量，2018年證監(jiān)會組織對4家審計機構、3家評估機構實施全面檢查，合計抽查49個審計項目、32個評估項目；對5家審計機構、3家評估機構的9個執(zhí)業(yè)項目實施專項檢查。

    檢查發(fā)現，審計與評估機構的內部管理和質量控制水平不斷完善，執(zhí)業(yè)項目質量有所提高，審計、評估報告對資本市場的有用性逐漸突出，但仍存在一些問題。

    一是在機構管理方面，部分審計與評估機構的內部管理不到位，總部和分支機構在人事、財務、業(yè)務、技術標準和信息管理等方面仍未完全統(tǒng)一；部分機構質量控制制度不健全，業(yè)務承接與保持、項目質量控制復核、監(jiān)控等程序執(zhí)行不到位；獨立性管理有待加強，特別是執(zhí)業(yè)人員違法買賣股票的問題仍有發(fā)生，個別審計機構非鑒證服務影響審計獨立性的情況依然存在。

    二是在審計執(zhí)業(yè)項目方面，部分項目函證、監(jiān)盤、分析程序、審計抽樣、截止性測試等基礎程序執(zhí)行不到位；部分項目對收入確認條件、時點的判斷不夠謹慎，未能獲取充分適當的審計證據；在重大股權或資產轉讓，固定資產、商譽等長期資產減值測試，關聯方交易，利用專家工作等領域，存在關鍵審計程序執(zhí)行不到位、職業(yè)判斷依據不充分的情況；對傳媒、影視、游戲等非傳統(tǒng)行業(yè)僅執(zhí)行了常規(guī)審計程序，未能結合業(yè)務特點實施更有針對性的風險應對措施。

    三是在評估執(zhí)業(yè)項目方面，部分評估機構現場調查不到位，資料收集不充分、核查驗證不完善，未能保持足夠的職業(yè)謹慎；在評定估算環(huán)節(jié)，未對評估資料進行有效的分析、歸納和整理，收益法中對營業(yè)收入及其增長率、毛利率、相關成本費用、收益期限、折現率等關鍵參數的選取缺乏合理依據，對相關可比公司選取不恰當，個別項目還存在明顯計算錯誤；在信息披露環(huán)節(jié)，一些評估報告未充分披露與評估結論相關的重要信息，甚至存在披露內容與實際情況不符的問題。

    根據檢查情況，證監(jiān)會擬對8家次審計機構及30人次注冊會計師、7家次評估機構及22人次資產評估師、6名違法買賣股票的執(zhí)業(yè)人員分別采取監(jiān)管談話、出具警示函等行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案；同時，將個別涉嫌違法違規(guī)的項目移交稽查處理。

    此外，2018年度各派出機構還根據自主安排項目的檢查結果共對63家次審計機構及93人次注冊會計師、9家次評估機構及12人次資產評估師分別采取監(jiān)管談話、出具警示函等行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案。

    常德鵬表示，會計信息是資本市場最基礎、最重要的信息之一，審計與評估機構是高質量會計信息的重要保障者和資本市場的主要參與者。證監(jiān)會將持續(xù)加強會計監(jiān)管工作，以監(jiān)督檢查為抓手，督促審計、評估機構勤勉盡責，不斷提高執(zhí)業(yè)質量，促進審計與評估行業(yè)規(guī)范發(fā)展，切實提升資本市場會計信息質量，保護投資者合法權益。