近日，康得新因涉嫌虛增利潤119億元，被證監會立案調查，同時，其審計機構瑞華會計師事務所也被立案調查。據證事聽君統計，2016年以來，證監會對19家次會計師事務所作出行政處罰，其中今年被處罰2家。

    萬博新經濟研究院副院長劉哲表示，保障資本市場規范健康發展，只依靠一個監管部門的力量是不夠的，要發揮市場的力量，在監管、投資者教育、專業服務機構盡責等多方面形成合力。

    一旦被查

    中介機構多項業務將被“暫停”

    7月5日，證監會通報信息顯示，證監會迅速反應，果斷出擊，決定對康得新涉嫌信息披露違法行為立案調查。經查，康得新涉嫌在2015年-2018年期間，通過虛構銷售業務等方式虛增營業收入，并通過虛構采購、生產、研發費用、產品運輸費用等方式虛增營業成本、研發費用和銷售費用。通過上述方式，康得新虛增利潤總額共達119億元。

    證監會有關負責人表示，一般情況下，在調查上市公司造假、涉嫌信息披露違法違規的同時，會同步關注中介機構責任，若確實涉及未勤勉盡責的情況，證監會將立案調查。

    在業內人士看來，此次被調查無疑對瑞華業務造成一定影響。上交所網站信息顯示，瑞華會計事務所服務于龍軟科技、杰普特光電、瀾起科技、天準科技、國科環宇、海天瑞聲及建龍微納等7家科創板擬上市公司，其中，瀾起科技、天準科技注冊已生效。

    這并非瑞華會計師事務所第一次被調查。最近幾年，瑞華多次收到監管罰單，甚至一度暫停承接新的證券業務。分析人士認為，如果瑞華被立案調查，對上述已經注冊生效的科創板公司不會有影響，但依據過往案例看，其他已受理的公司或將有一定影響，甚至有可能被“中止審核”。

    根據科創板業務規則，發行人的保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務機構或者相關簽字人員因首次公開發行并上市、上市公司發行證券、并購重組業務涉嫌違法違規，或者其他業務涉嫌違法違規且對市場有重大影響被中國證監會立案調查，或者被司法機關偵查，尚未結案的，上交所將中止科創板上市審核。

    今年5月份，廣東正中珠江會計師事務所因在ST康美審計業務中涉嫌違反證券相關法律法規被證監會立案調查。科創板申報公司利元亨、科前生物、聯瑞新材因為廣東正中珠江是其審計機構而被中止審核。6月份，3家公司恢復審核。

    2018年7月13日，證監會頒布《〈中國證券監督管理委員會行政許可實施程序規定〉第十五條、第二十二條有關規定的適用意見——證券期貨法律適用意見第13號》，對中介機構被證監會或司法機關立案調查的，證監會是否繼續受理該機構業務，進行了明確規定：證券服務機構在各類行政許可事項中提供服務的行為按照同類業務處理。

    據業內人士介紹，一家證券服務機構因為IPO業務違法違規正在被調查過程中的，這家機構提供服務的定向增發、公開增發、配股、IPO、可轉債、可交債、公開發行公司債、需要證監會核準的重大資產重組業務，全部停牌，新增不予受理。除了不予受理新增業務外，若是案件對市場有重大影響的，證監會還會用“中止審查”讓接受調查的證券服務機構的在審重要業務都停擺。

    劉哲表示，隨著科創板的設立，上市制度和交易制度改革進程的加快，也對中介機構提出了更高的要求。對于中介機構，首先，要明確定位。這些專業機構是信息披露的質量保障，不是企業的保護傘，而是應該與監管形成良好的輔助和互補，成為監管的一道屏障。其次，勤勉盡責。審計、財務、法律、評估等各類中介機構都需要遵守行業公認的執業標準，規范和引導中介結構勤勉盡責的運作，明確職責。最后，追究責任。對于協助公司造假或者虛假陳述的行為給予處罰措施和追究相關責任。專業機構對評估報告盡責，出了問題追究后續責任。建立行業內規范，并且通過市場化規則，實現優勝劣汰。

    中介機構

    應恪守資本市場“看門人”初心

    2016年以來，證監會對19家次會計師事務所作出行政處罰。

    6月5日，證監會發布消息稱，對于中介機構圍繞上市公司開展證券業務未勤勉盡責的，證監會堅持一案雙查，違法上市公司與不良中介一起處罰，嚴格處罰，絕不姑息，中介機構應誠實守信，勤勉盡責，發揮好資本市場“看門人”作用。2016年至2018年三年期間，共對10家次證券公司、17家次會計師事務所、4家次律師事務所、6家次評估機構作出行政處罰，罰沒金額高達2.75億元，對9名從業人員實施市場禁入，有效壓實了中介機構責任。

    今年1月22日，證監會公布的行政處罰決定書顯示，證監會對大信會計師事務所（以下簡稱大信事務所）未勤勉盡責的行為作出處罰。經查明，大信事務所在為五洋建設集團股份有限公司（以下簡稱五洋建設）用于公開發行公司債券的2012年至2014年年度財務報表出具了審計報告。大信事務所在五洋建設具體審計項目中未勤勉盡責，相關當事人在審計過程中未能勤勉盡責，導致出具的審計報告存在虛假記載。

    證監會依據《證券法》相關規定，對大信事務所責令改正，沒收大信事務所業務收入60萬元，并處以180萬元罰款；對鐘永和、孫建偉給予警告，并分別處以10萬元罰款。

    5月24日，中國證監會公布的行政處罰決定書顯示，眾華會計師事務所作為雅百特2015年財務報表的審計機構，同時為雅百特提供盈利預測實現情況專項審枝及財務報告內部控制有效性審核服務，在審計過程中未勤勉盡責，所出具的《審計報告》、《盈利預測實現情況審核報告》等存在虛假記載。

    證監會對眾華會計師事務所責令改正，沒收業務收入54萬元，沒收違法所得12萬元，并處以174萬元罰款，對直接負責的主管人員孫勇、顧潔給予警告，并分別處以8萬元罰款。

    證監會新聞發言人常德鵬近日表示，中介機構是資本市場投資經營活動的重要參與主體，其提供的保薦、審計，法律評估、財務顧問等專業服務對維護資本市場“三公”原則具有重要意義，各類中介機構勤勉盡職的核查工作能有效降低財務欺詐行為的發生幾率，有力提升上市公司質量，證監會將持續以強有力的監管執法，督促各類中介機構恪守資本市場“看門人”初心，固樹立合規意識，堅持誠信經營，切實履行法定義務，進一步規范行業發展秩序，保障投資者合法權益。