本報記者 包興安

    新證券法實施即將迎來一周年，其強化的壓實中介機構責任也對資本市場中介機構服務發揮了強監管效力。

    《證券日報》記者根據同花順iFinD數據整理，去年3月1日截至今年2月26日，證監會和地方證監局共處罰會計師事務所87家次，處罰類型包括出具警示函、記入誠信檔案、罰款、監管談話等。

    中南財經政法大學數字經濟研究院執行院長盤和林對《證券日報》記者表示，新證券法強化了中介機構的法律義務和責任，要求其履職更加盡責，發揮好資本市場“看門人”的作用。尤其是信息披露方面，中介機構需要把好關，責任更加重大，同時業務量也更多。

    “新證券法為切實維護投資者合法權益，提供了堅強的法治保障。去年以來，監管部門加強對證券審計市場的監管，加大對中介機構違法違規處罰力度，促使中介機構的執業質量不斷提升，責任心也不斷增強。”巨豐投顧投資顧問總監郭一鳴對《證券日報》記者表示。

    2020年3月1日實施的新證券法，取消了審計、評估機構從事證券服務業務的資格審批，改為備案管理，同時，進一步壓實中介機構市場“看門人”的職責。記者根據財政部公布信息梳理，截至2021年1月27日，已有57家會計師事務所備案從事證券服務業務，除去原有的40家證券資格會計師事務所，17家為“新丁”。

    部分“新丁”已進入資本市場執業。近期，深圳堂堂會計師事務所（以下簡稱深圳堂堂）承接了多家*ST公司年報審計業務，引起市場高度關注。2月19日，證監會新聞發言人答記者問時表示，2020年下半年，證監會針對深圳堂堂執行的*ST新億2019年年報審計業務開展了現場檢查，發現其在執業過程中存在諸多問題。根據檢查情況，證監會已對*ST新億及深圳堂堂涉嫌違法違規行為立案調查。

    近日，中注協書面約談中興華會計師事務所（特殊普通合伙），提示頻繁變更會計師事務所的上市公司年報審計風險。中注協相關負責人指出，頻繁更換會計師事務所的上市公司，極有可能公司業績或公司發展面臨較高的內外部壓力和經營風險，審計風險也較高。注冊會計師在執行相關審計業務時，應當審慎承接頻繁更換會計師事務所的上市公司相關業務。

    郭一鳴表示，會計師事務所承接證券服務業務，要充分評估自身專業勝任能力和風險防范能力，不斷提高人員素質、完善內部控制，全面提升綜合服務水平。同時，繼續監督和督促中介機構做好“看門人”的職責，堅決懲處違法違規行為，凈化市場環境，并考慮建立系統性的事中事后監管體系。

    “中介機構應該勤勉盡責，為信息披露的真實性、可靠性、及時性提供更多的職業判斷，要提供實質上有價值的工作，提供價值增量。”盤和林說，同時，需要大幅提高中介機構違規行為的法律責任，一旦發現中介機構有連同上市公司的造假行為，需要讓其承擔相應的賠償責任，促使中介機構在履職時更加謹慎。