本報(bào)見習(xí)記者 殷高峰

    受債務(wù)危機(jī)的影響，曾經(jīng)的“鋰電巨頭”堅(jiān)瑞沃能2018年虧損幅度持續(xù)擴(kuò)大，虧損額達(dá)39.2億元，再度成為陜西上市公司的虧損王。而且，堅(jiān)瑞沃能在報(bào)告期內(nèi)被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見的審計(jì)意見，這也遭到了深交所的問詢。

    5月13日，深交所出具問詢函對堅(jiān)瑞沃能2018年年報(bào)進(jìn)行了詢問。該問詢函共提出了29個(gè)問題，主要涉及會(huì)計(jì)師無法表示意見的相關(guān)問題和公司受債務(wù)危機(jī)影響的相關(guān)問題。

    “目前我們正在針對問詢函涉及的問題進(jìn)行回復(fù)。”堅(jiān)瑞沃能相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴《證券日報(bào)》記者。

    會(huì)計(jì)師無法表示意見的相關(guān)問題是重點(diǎn)

    堅(jiān)瑞沃能的年報(bào)于4月30日披露，根據(jù)年報(bào)，堅(jiān)瑞沃能2018年實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入40億元，同比下降58.6%；實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤-39.2億元，上年為-36.8億元，虧損幅度擴(kuò)大。值得注意的是，堅(jiān)瑞沃能在報(bào)告期內(nèi)被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了無法表示意見的審計(jì)意見。

    而此次深交所問詢，也多跟財(cái)務(wù)問題有關(guān)。問詢函首先指出，堅(jiān)瑞沃能在配合審計(jì)工作中未能提供26戶子公司銀行結(jié)算賬戶以及未能提供準(zhǔn)確完整的函證信息導(dǎo)致42個(gè)銀行賬戶未能實(shí)施函證或回函。對此，深交所要求堅(jiān)瑞沃能詳細(xì)說明未能提供銀行賬戶及函證信息的具體原因，上述賬戶涉及主體、貨幣資金的余額及具體構(gòu)成，公司及董監(jiān)高保證貨幣資金真實(shí)性及恰當(dāng)列報(bào)的相關(guān)證據(jù)、保障措施及合理性。

    據(jù)《證券日報(bào)》記者了解，因?yàn)閭鶆?wù)危機(jī)，堅(jiān)瑞沃能大量資產(chǎn)被查封。問詢函指出，會(huì)計(jì)師在存貨審計(jì)過程中，因存貨被查封且相關(guān)庫管人員大量離職原因?qū)е卤P點(diǎn)程序未得到有效實(shí)施，涉及金額合計(jì)為3.94億元，占存貨年末余額的15.95%；公司未能協(xié)調(diào)安排對發(fā)出商品、委托加工物資等異地存貨實(shí)施現(xiàn)場盤點(diǎn)或成功實(shí)施函證，涉及金額合計(jì)為5.90億元，占存貨年末余額的23.90%。問詢函要求分別說明具體情況。

    年報(bào)顯示，堅(jiān)瑞沃能期末存貨賬面余額24.71億元，報(bào)告期內(nèi)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2.20億元。對此，問詢函要求堅(jiān)瑞沃能補(bǔ)充說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理，并說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的測算過程、主要假設(shè)、關(guān)鍵參數(shù)等。

    年報(bào)披露，2019年4月堅(jiān)瑞沃能與子公司深圳沃特瑪簽署協(xié)議，深圳沃特瑪以實(shí)物資產(chǎn)和債權(quán)抵付對堅(jiān)瑞沃能公司的債務(wù)。對此，深交所要求堅(jiān)瑞沃能補(bǔ)充說明協(xié)議的簽署時(shí)間、主要內(nèi)容、抵債資產(chǎn)目前的狀態(tài)、是否存在權(quán)利限制、該交易是否需要經(jīng)沃特瑪債權(quán)人同意或其他任何形式的審批程序，并請律師發(fā)表明確意見。

    同時(shí)，深交所要求堅(jiān)瑞沃能說明依據(jù)上述協(xié)議將大股東李瑤以債權(quán)抵償?shù)臉I(yè)績補(bǔ)償款全部計(jì)入本報(bào)告期的依據(jù)及合理性、是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定；說明上述事項(xiàng)是否對業(yè)績補(bǔ)償?shù)臅?huì)計(jì)處理及公司報(bào)告期末凈資產(chǎn)構(gòu)成重大影響，是否需要履行臨時(shí)信息披露義務(wù)。

    此次問詢的問題中，有多個(gè)涉及到公司的應(yīng)收賬款和壞賬情況，包括和快充王公司、深圳粵沃科技服務(wù)有限公司等公司的賬務(wù)問題。

    問詢函還指出，報(bào)告期末堅(jiān)瑞沃能固定資產(chǎn)賬面價(jià)值26.40億元，其中暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)賬面價(jià)值11.69億元，經(jīng)營租賃租出固定資產(chǎn)相比期初大幅減少至3.95億元，在建工程賬面價(jià)值5.03億元，報(bào)告期內(nèi)對固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備4.63億元，未對在建工程計(jì)提減值準(zhǔn)備。對此，深交所要求堅(jiān)瑞沃能對此相關(guān)情況進(jìn)行補(bǔ)充說明。

    年報(bào)顯示，2018年度，堅(jiān)瑞沃能實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入39.97億元。問詢函要求堅(jiān)瑞沃能區(qū)分通過存貨等進(jìn)行債務(wù)抵扣以及其他銷售方式，補(bǔ)充說明實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入的具體情況，包括銷售產(chǎn)品類型、金額、定價(jià)依據(jù)、毛利很低或負(fù)毛利的原因及合理性、交易對手方及是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、截至目前的回款情況，并說明對應(yīng)的收入確認(rèn)和成本計(jì)量方式是否存在異常；報(bào)告期內(nèi)是否存在因產(chǎn)品質(zhì)量發(fā)生銷售退回或賠償?shù)那樾危缡牵柩a(bǔ)充說明涉及產(chǎn)品銷售金額、是否涉訴、對應(yīng)賠償金額以及對應(yīng)產(chǎn)品質(zhì)量保證金計(jì)提是否充分。

    問詢函指出，公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表被會(huì)計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)意見，涉及貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)和在建工程、收入和成本、業(yè)績補(bǔ)償、或有事項(xiàng)、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移等相關(guān)事項(xiàng)。請?jiān)摴窘Y(jié)合無法表示意見涉及事項(xiàng)的具體情況以及上述問題的回復(fù)，進(jìn)一步補(bǔ)充說明。

    問詢函還就子公司達(dá)明科技有限公司商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備、深圳沃特瑪與客戶簽訂的部分購銷合同、非經(jīng)常性損益等問題提出問詢。

    對此，深交所要求會(huì)計(jì)師針對無法表示意見涉及事項(xiàng)逐一說明所采取的具體審計(jì)程序、審計(jì)措施或替代措施及其充分性、完備性，無法獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的具體表現(xiàn)、關(guān)鍵因素及其合理性，并對上述的多項(xiàng)問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

    債務(wù)危機(jī)影響受關(guān)注

    因受債務(wù)危機(jī)持續(xù)影響，堅(jiān)瑞沃能的生產(chǎn)基本停滯。對此，深交所要求堅(jiān)瑞沃能補(bǔ)充說明截至目前公司開工的具體情況、整體開工率、各子公司開工率及其計(jì)算方式、對應(yīng)產(chǎn)量； 子公司本報(bào)告期實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入、凈利潤、員工人數(shù)、研發(fā)人員數(shù)量及其同比變化情況。并詢問上述情況是否會(huì)對公司持續(xù)經(jīng)營能力、市場競爭力以及后續(xù)的戰(zhàn)略投資者引入、恢復(fù)生產(chǎn)等產(chǎn)生重大不利影響。

    報(bào)告期內(nèi)，堅(jiān)瑞沃能償還關(guān)聯(lián)方債務(wù)合計(jì)約11.96億元，對此，深交所要求堅(jiān)瑞沃能詳細(xì)說明上述關(guān)聯(lián)方債務(wù)發(fā)生的具體時(shí)間、債務(wù)性質(zhì)、債務(wù)金額、具體償還時(shí)間等，并結(jié)合債務(wù)償還方式進(jìn)一步說明報(bào)告期內(nèi)幾乎全部還清了關(guān)聯(lián)方債務(wù)的原因及合理性。

    同時(shí)，問詢函就公司已簽訂的重大銷售合同執(zhí)行率較低且部分已超過合同執(zhí)行期限的問題進(jìn)行了問詢，要求公司補(bǔ)充說明重大銷售合同報(bào)告期內(nèi)的執(zhí)行情況，并結(jié)合公司資金鏈情況或供貨能力、產(chǎn)品技術(shù)指標(biāo)、客戶等情況，說明上述合同是否發(fā)生重大變化、是否已實(shí)質(zhì)終止、未按約定履約的違約責(zé)任及對公司的具體影響，是否需要履行臨時(shí)信息披露義務(wù)。

    報(bào)告期內(nèi)，堅(jiān)瑞沃能新增子公司9戶，處置子公司4戶，收購后新增子公司1戶。對此，深交所要求公司補(bǔ)充說明上述子公司變動(dòng)的具體情況。

    此外，因債務(wù)危機(jī)影響，公司涉及涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)536起，大量資產(chǎn)被查封、多數(shù)銀行賬戶被凍結(jié)。深交所對此也進(jìn)行了問詢。另外，問詢函還涉及沃特瑪?shù)慕?jīng)營管理及決策機(jī)制、大股東李瑤的52億元業(yè)績補(bǔ)償?shù)葐栴}。

    深交所要求堅(jiān)瑞沃能5月17日之前做出回復(fù)。“我們將根據(jù)上述問題組織回復(fù)。”堅(jiān)瑞沃能相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴《證券日報(bào)》記者，但由于涉及問題較多，需要一個(gè)過程，“回復(fù)工作完成后，我們會(huì)在第一時(shí)間披露。”

（編輯 上官夢露 策劃 殷高峰）