朱寶琛

    近日，中國注冊會計師協會（以下簡稱“中注協”）向尤尼泰振青會計師事務所（特殊普通合伙）發出上市公司2023年年報審計約談函，提示臨近年報披露日承接的上市公司年報審計風險，并要求會計師事務所說明新承接的上市公司客戶2023年年報審計開展情況。

    在本月初的時候，中注協會同財政部會計司、監督評價局及中國證監會會計司召開監管約談會，對新備案首次承接上市公司2023年度財務報表審計業務的8家會計師事務所進行集體監管約談。

    資本市場是以信息披露為基礎的市場，確保信息的真實、準確、完整、及時是最基本的要求。作為資本市場的“看門人”，會計師事務所對上市公司的財務信息履行核查把關職責，出具的審計報告及鑒證意見對上市公司的財務報告提供合理保證，是投資者鑒別上市公司信息真實性的重要依據。約談并提示年報審計業務風險，是引導督促會計師事務所完善內部風險防控機制、提升審計質量的重要舉措。

    如今，約談已經成為年報審計監管的重要手段，所發揮的作用顯著。據中注協介紹，自2021年修訂發布《上市公司年報審計監管工作規程》以來，先后約談從事證券服務業務會計師事務所200家次，涉及上市公司295家次。經統計，被約談會計師事務所出具非標意見的比例明顯高于行業平均水平。

    在筆者看來，不管約談與否，會計師事務所都要自覺履行好執業監督職責，這是對資本市場負責、對上市公司負責、對投資者負責、對自己負責。然而，有的會計師事務所和注冊會計師不能履行好“看門人”職責，如缺乏獨立性，存在利益輸送；專業能力不足；未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。

    對于這些違法違規行為，監管部門及時出手。據不完全統計，今年以來，已有40余家會計師事務所收到了監管罰單。給出的處罰，輕則出具警示函，責令改正，重則處以罰款，并暫停業務開展。

    時下正值上市公司年報披露期，希望相關會計師事務所能聚焦提升審計質量，樹立“質量至上”執業理念，守住誠信操守底線，筑牢法律法規紅線，獨立、客觀、公正地提供專業服務，恰當發表審計意見；要增強風險意識，發揮好會計師事務所執業監督作用，履行好資本市場的“看門人”職責，助力資本市場高質量發展。