本報記者 包興安

    針對制造業創新和產業升級，今年以來已出臺了一系列減稅降費政策。那么，未來還有哪些減稅降費政策可以期待？專家建議，可以為制造業制定針對性更強的減稅降費套餐，以激發新經濟活力。

    粵開證券研究院副院長、首席宏觀分析師羅志恒對《證券日報》記者表示，當前制造業面臨的人力、能源、土地等成本越來越高，因此對減稅降費的期待較高，希望通過稅費負擔下降對沖其他成本的上升。未來的減稅降費應該更多地側重調整經濟結構和助力加快構建新發展格局，而非數量和規模。制造業的減稅降費更要側重提高制造業的科技創新能力、抗風險能力。

    北京師范大學政府管理研究院副院長、產業經濟研究中心主任宋向清對《證券日報》記者表示，減稅降費政策的基本著力點在于確保兩個均衡，一是企業收益與稅負的相對均衡；二是財政收入與剛性支出的相對均衡。這兩個均衡在實踐中需要根據實際進行不斷調整，使政策的均衡價值最大化。

    “未來減稅降費，長期來看還是以稅制創新為導向，以結構性調整為方向，建議加大對高新科技主導的制造業企業的稅費優惠力度，制定針對性更強的稅費優惠套餐，以激發新經濟活力。”宋向清說。

    宋向清表示，目前在我國企業所得稅方面，主要是對小微企業有額外優惠，大企業依舊是25%的基準稅率，這個稅率放眼國際仍然偏高，所以未來適當下調企業所得稅稅率是可以研究的重要方向。針對特定企業，比如科創性制造企業和以國內市場為主體的現代服務業等，適當調整所得稅率，在此基礎上再向其他企業延伸。

    羅志恒建議，適當降低企業所得稅稅率，應調基準稅率從目前的25%下降至20%。也可以通過繼續適當部分下調社會保險繳費率，才能真正降低企業的社保負擔。此外，為鼓勵部分出口制造業企業能更好地應對外部環境變化，建議降低或者取消高耗能制造業的出口退稅，同時提高高科技企業的出口退稅稅率。

    “除了企業所得稅改革外，還要降低制造業負擔，完善增值稅抵扣鏈條，進一步降低增值稅稅率是未來稅制改革的重點。”宋向清表示，有觀點提出增值稅稅率要三檔（13%、9%、6%）并兩檔，但目前還做不到，因為并檔的大方向只能是高稅率向低稅率并，在稅率一降再降的情況下，并檔會給財政收支帶來新的嚴峻挑戰。

    羅志恒表示，增值稅是我國的第一大稅種，繼續全面降低增值稅稅率對財政收入的影響太大，不建議對增值稅做進一步的稅率調整。

    不過，宋向清認為，可以完善增值稅抵扣鏈條，比如將貸款利息納入抵扣范圍等，這有利于調動企業積極性。未來三年到五年內進一步完善稅基扣除制度，適當降低最高邊際稅率，完善稅收優惠制度是稅制改革的大概率事件。

    中國財政學會績效管理專委會副主任委員張依群對《證券日報》記者表示，要突出合力效應，大力推行制度性減稅，充分考慮增值稅、所得稅之間的關聯性和對企業效益、技術研發投入的綜合影響，力求形成鼓勵企業技術創新發展和提升競爭能力的稅收合力。同時，按照簡化稅制原則，逐步減并不必要的稅收附加和中小稅種，減少非稅和非正常稅對主體稅種的干擾，降低征稅成本和納稅負擔，建立更加透明、公平的納稅機制。

    張依群還建議，要按照效率原則，簡便納稅申報和退還方式，讓減稅政策有效落地，讓制造業特別是先進制造業盡快得到減稅利益；同時，要堅持問題導向，及時檢視減稅效果，從產業鏈供應鏈安全和轉型升級的角度審視總結減稅政策，讓企業通過減稅和便利得到真正實惠。