本報(bào)記者 韓昱

    據(jù)財(cái)政部官網(wǎng)3月17日消息，自2021年起，財(cái)政部對(duì)中國(guó)華融資產(chǎn)管理股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱華融）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及其審計(jì)機(jī)構(gòu)德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱德勤）執(zhí)業(yè)質(zhì)量開(kāi)展了檢查。

    財(cái)政部成立專(zhuān)項(xiàng)檢查組，對(duì)華融和德勤分別開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，問(wèn)詢?cè)L談相關(guān)人員，查閱復(fù)制相關(guān)資料，廣泛調(diào)查取證，向華融、德勤征求檢查意見(jiàn)，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行了數(shù)次集中審理和專(zhuān)家論證。2023年2月24日至3月6日，據(jù)當(dāng)事人申請(qǐng)，財(cái)政部依法對(duì)德勤組織了聽(tīng)證會(huì)，充分聽(tīng)取了陳述和申辯意見(jiàn)，對(duì)有關(guān)事實(shí)進(jìn)行了辯論和質(zhì)證，確保事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、程序合法。

    經(jīng)查，華融2014年度至2019年度不同程度存在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制失效、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真等問(wèn)題。德勤未充分關(guān)注華融多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，未穿透審計(jì)底層資產(chǎn)真實(shí)狀況，對(duì)重大投資事項(xiàng)忽略審批合規(guī)性，對(duì)已識(shí)別的異常交易未恰當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，未能客觀評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)狀況，未能準(zhǔn)確評(píng)估預(yù)期信用損失模型參數(shù)的合理性，在提供審計(jì)服務(wù)期間，未保持職業(yè)懷疑態(tài)度，未有效執(zhí)行必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，存在嚴(yán)重審計(jì)缺陷。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律法規(guī)，財(cái)政部秉持“過(guò)罰相當(dāng)、公正執(zhí)法”原則，綜合考慮華融、德勤違法行為的性質(zhì)、程度、持續(xù)時(shí)間、影響范圍等因素，于2023年3月15日依法作出行政處罰決定。

    具體看，華融方面：對(duì)中國(guó)華融資產(chǎn)管理股份有限公司給予10萬(wàn)元罰款的行政處罰；對(duì)華融致遠(yuǎn)投資管理有限責(zé)任公司給予10萬(wàn)元罰款的行政處罰；對(duì)華融天澤投資有限公司給予10萬(wàn)元罰款的行政處罰；對(duì)華融華僑資產(chǎn)管理股份有限公司給予10萬(wàn)元罰款的行政處罰；對(duì)華融國(guó)際信托有限責(zé)任公司給予10萬(wàn)元罰款的行政處罰；對(duì)華融匯通資產(chǎn)管理有限公司給予10萬(wàn)元罰款的行政處罰；對(duì)華融瑞通股權(quán)投資管理有限公司給予10萬(wàn)元罰款的行政處罰；對(duì)華融實(shí)業(yè)投資管理有限公司給予10萬(wàn)元罰款的行政處罰。

    據(jù)介紹，上述處罰為依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十三條等實(shí)施的頂格處罰。

    根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)在華融相關(guān)公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字的李某某等6名責(zé)任人，給予5萬(wàn)元罰款的行政處罰，對(duì)李某等6名責(zé)任人，給予3萬(wàn)元罰款的行政處罰，對(duì)陳某等7名責(zé)任人，給予1萬(wàn)元罰款的行政處罰。

    德勤方面：給予德勤總所警告；暫停德勤北京分所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)3個(gè)月；沒(méi)收德勤北京分所違法所得并處罰款總額21190.44萬(wàn)元，德勤總所承擔(dān)連帶責(zé)任。

    根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)德勤相關(guān)審計(jì)報(bào)告的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師景某某等2名責(zé)任人，給予吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的行政處罰，對(duì)馬某某等3名責(zé)任人給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)1年的行政處罰，對(duì)牛某某等3名責(zé)任人給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)6個(gè)月的行政處罰，對(duì)宗某等6名責(zé)任人給予警告的行政處罰。

    上述處罰決定，當(dāng)事人有提起行政復(fù)議或行政訴訟的權(quán)利，但行政復(fù)議或行政訴訟期間，處罰決定不停止執(zhí)行。財(cái)政部將加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)厲打擊會(huì)計(jì)審計(jì)違法違規(guī)行為，從嚴(yán)監(jiān)管，嚴(yán)厲執(zhí)法，在依法保護(hù)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)合法權(quán)益的同時(shí)，加大執(zhí)法力度，強(qiáng)化對(duì)相關(guān)責(zé)任人的追責(zé)問(wèn)責(zé)，為維護(hù)社會(huì)公平正義、規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全提供有力支撐。

    如今，財(cái)會(huì)監(jiān)督在多個(gè)方面發(fā)揮了重要作用。業(yè)界普遍認(rèn)為，財(cái)會(huì)對(duì)社會(huì)審計(jì)的監(jiān)督的力度越來(lái)越大，紀(jì)律紅線越來(lái)越清晰。

    中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳此前印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》提出，嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)違法違規(guī)行為。

    財(cái)政部副部長(zhǎng)朱忠明日前在國(guó)新辦新聞發(fā)布會(huì)上表示，2023年將開(kāi)展財(cái)會(huì)監(jiān)督的專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，重點(diǎn)在三個(gè)領(lǐng)域來(lái)發(fā)力。記者注意到，其中一個(gè)領(lǐng)域是嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)違法違規(guī)行為。

    朱忠明表示，去年財(cái)政部門(mén)對(duì)170多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了處罰，處罰的數(shù)量超過(guò)了前三年的總和。今年將繼續(xù)強(qiáng)化這項(xiàng)工作，除財(cái)政部直接對(duì)35家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、10家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查外，還將組織全國(guó)各地的財(cái)政部門(mén)開(kāi)展一定覆蓋面的檢查。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題依法嚴(yán)肅處理處罰，及時(shí)發(fā)布檢查公告和典型案例，切實(shí)讓財(cái)經(jīng)紀(jì)律“長(zhǎng)牙帶電”，成為不可觸碰的“高壓線”。

（編輯 上官夢(mèng)露）