本報記者 包興安

    2018年實施的一系列政策措施著力減稅降費、補短板調結構，為企業和個人減稅降費約1.3萬億元，同時，對激發實體經濟內生動力發揮了積極作用。增值稅改革和企業所得稅優惠無疑是其中最為精彩的章節。全國稅務系統不折不扣抓執行促落實，確保納稅人及時享受減稅紅利。

    增值稅改革 壯大實體經濟

    作為我國第一大稅種，在經濟增速換擋、新舊動能轉換的過程中，去年5月1日實施的以降稅率、留抵退稅和提高小規模納稅人標準為主的增值稅三項改革，讓制造業、建筑業等實體經濟成為最主要的受益對象。

    “增值稅稅率降低一個點，減輕稅負4100萬元。”江蘇三一集團重機事業部財務負責人陸濤告訴記者，作為大型工程機械制造企業，三一集團經營業務已覆蓋100多個國家和地區，設備購入、創新研發都需要大量資金，空前的減稅降費力度將為企業持續松綁，增強企業轉型升級、結構調整、高質量發展的信心和恒心。

    據國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫介紹，去年實施的降低增值稅稅率將制造業、交通運輸業、建筑業等實體經濟作為政策發力點，這些行業是我國經濟的支柱，稅率降低后，相關附加稅也同步下降，可有效增加企業現金流量，增強企業資本積累能力和擴大再生產能力，有利于市場主體之間公平競爭環境的形成。

    營改增以來，如何保持不同行業稅負公平、體現中性原則，是增值稅改革的主攻方向。去年推出的留抵退稅政策，一次性退還裝備制造等行業的增值稅進項留抵稅額，緩解了企業因投資、生產、經營周期或供銷季節性差異，而長期占用進項稅額產生的資金壓力。

    以生產戰略性新材料碳纖維為主的蘭州藍星纖維有限公司，去年獲得留抵退稅1.44億元。企業財務負責人孫曉娟感動地說：“財稅部門克服困難，一下子退還這么多稅金，給企業后續發展注入了強勁動力，公司決定加大研發力度，擴大產能，回報國家的政策厚愛。”

    提高小規模納稅人標準，允許一般納稅人企業轉登記為小規模納稅人，不僅享受起征點優惠，還能簡化財務核算，許多企業從這項“放水養魚”的政策中獲益。甘肅省秦安縣國平商貿經銷部法定代表人萬國平說：“一些客戶不需要增值稅專用發票，而我們正在因成本上升、訂單銳減苦惱，去年5月‘轉登記’后，一舉拿下了3100噸煤炭的訂單，經營局面重新打開了。”

    2018年，增值稅改革三項措施效應明顯，5月~12月降低增值稅稅率實現減稅2780.5億元，其中，制造業減稅規模排在首位，凈減稅1063.9億元，占減稅總額的38.3%；提高小規模納稅人標準減稅89.2億元；辦理留抵退稅1148.5億元。

    政策惠及的企業，絕大部分是以制造業等為代表的實體經濟企業。全國人大代表、格力電器董事長董明珠表示，減稅就是減負、松綁，給企業更大的空間和活力。在這樣的大好環境下，企業更應該增強內生動力，用品質和創新，推動中國制造業發展。

    企業所得稅優惠 增強企業活力

    微觀活則實體活。2018年國家出臺了一系列鼓勵企業投資研發、推動升級發展的所得稅優惠政策，著力增強實體經濟的活力。

    將固定資產一次性稅前扣除優惠政策范圍擴大至500萬元以下，引導企業加大設備、器具投資力度。全國人大代表、山東金能科技股份有限公司董事長秦慶平認為，這一政策有助于企業加大自主創新和科技研發力度，加快轉型升級步伐。

    減稅降費，是給企業負擔“做減法”，給企業發展“做加法”。全國人大代表、廣東東陽光科技控股股份有限公司總經理張紅偉說：“處在轉型期的企業，難免會因經濟下行而遇到一些困難。但受益于稅收優惠，資金得以盤活，僅2018年我們就享受企業所得稅減免7200多萬元。”

    作為實體經濟的重要力量，民營企業發揮著“56789”的作用。除了上述政策，企業所得稅其他優惠政策也直接作用于包括民營經濟在內的實體經濟發展。比如，放寬小型微利企業、技術先進型服務企業、集成電路企業優惠標準和范圍，科技型中小企業研發費用、職工教育經費扣除的提標擴圍等，都是“普惠+定向”同步發力，著力緩解企業資金壓力，擴大企業獲利空間。

    江西省龍發實業有限公司享受研發費用加計扣除等政策后，企業資金周轉困難得到緩解，產品被用于全國多個“海綿城市”建設當中。陜西省富平縣秦正建設集團享受各類稅費減免近200萬元，董事長楊忠強說，這為企業開拓市場、吸引和帶動群眾就業打下了良好的基礎。

    一竿子貫到底 推進政策落地

    好政策重在抓落實。

    2018年，中央減稅政策甫一出臺，稅務總局接令即動，迅速響應。切實加強組織領導，及時梳理工作任務，建立政策落實時間表、路線圖，“掛圖作戰”“對賬銷號”，責任到崗到人。對新政策及時制發配套文件，修訂申報表，升級征管系統，加強培訓輔導，確保政策執行不打折扣、不留死角。

    2018年，國稅地稅征管體制改革如火如荼，稅務部門堅持“改革深化、服務優化”，深入推進“放管服”改革，出臺支持民營經濟“26條”措施并開展大走訪、大調研，不斷優化納稅人的辦稅體驗。河南長城特耐高新材料有限公司財務人員李源表示：“國地稅合并后實現‘一廳通辦’‘一網辦理’‘一鍵咨詢’，辦稅再也不用兩頭跑了。”

    2018年，“便民辦稅春風行動”持續開展，5類20項便民措施直擊納稅人辦稅的痛點、難點、堵點，各地推出的細化配套措施，覆蓋了90%以上的涉稅業務。

    2018年，稅務總局成立減稅降費專項督查督導組，分赴全國各地督促落實，同時，加強政策效應跟蹤分析，及時查找和改進落實中的薄弱環節，確保政策落地見效。

    陜西省稅務部門建立“小微企業稅收優惠政策管理臺賬”。浙江省稅務部門實行減稅降費應享戶“銷號管理”，開展“地毯式”政策培訓和輔導。青島市稅務部門在微信端建立“政策超市”，實現了“一機在手，政策都有”。甘肅省稅務部門建立稅收優惠“不來即享”機制，納稅人“一次也不跑”即可享受優惠。

    全國人大代表、古井集團董事長梁金輝說：“稅務部門高效的辦稅流程和貼心的政策輔導，正在讓越來越多的企業享受到減稅降費的‘春風’。”

    實體經濟是一國經濟的立身之本、財富之源。2019年，減稅降費規模更大、力度更強，全國稅務部門將進一步抓好落實，用稅務人的辛苦指數換取納稅人的幸福指數，讓實體經濟這艘大船行得更穩更遠。